Банковская выписка

Выписку формирует банк по каждому счёту. В ней видны дата, сумма и назначение каждой операции, контрагент, комиссии банка, остаток на начало и конец периода. Для бухгалтерии это подтверждение движения денег.

Где встречается во ВЭД

По выписке компания видит, когда списан платёж поставщику и когда поступила выручка. По валютному счёту видно зачисление валюты, её продажу или покупку. Банк использует данные о движении денег при валютном контроле, а налоговая и аудиторы запрашивают выписки при проверках.

Выписка и платёж через агента

Когда импортёр платит поставщику напрямую, выписка показывает перевод в пользу поставщика. Когда платёж идёт через агента, в выписке импортёра видна рублёвая операция по агентскому договору, а не перевод поставщику. Что дальше произошло с деньгами, показывают документы агента: акт и отчёт агента и подтверждение перевода получателю. Поэтому для учёта и проверок нужен весь комплект, а не одна выписка.

На что обратить внимание

Назначение платежа должно ссылаться на договор и инвойс. Тогда операцию легко связать с контрактом. Выписку за период, в котором прошёл платёж, стоит хранить вместе с контрактом, инвойсом и отчётом агента. Если в выписке есть расхождение с вашими данными, запросите у банка разъяснение сразу, а не при закрытии квартала.

В сделке через брокера документы по каждому платежу собраны в один пакет: агентский договор, поручение, подтверждение платежа, акт и отчёт агента, документы для валютного контроля. Выписку своего банка вы добавляете к нему сами.