НДС при импорте

НДС при импорте: налог, который компания платит при ввозе товаров в Россию. Его платят все импортёры, в том числе компании на упрощённой системе.

Из чего складывается база

Для товаров из стран вне ЕАЭС база: таможенная стоимость, плюс таможенная пошлина, плюс акциз, если товар подакцизный (статья 160 НК РФ). Ставка общая или льготная для отдельных товаров по перечням правительства. Некоторые товары от налога освобождены.

Когда и куда платить

• Ввоз из третьих стран. НДС платят на таможне вместе с пошлиной, до выпуска товара.
• Ввоз из стран ЕАЭС. Таможенного оформления нет. НДС платят в свою налоговую и сдают декларацию по косвенным налогам в сроки, установленные для импорта из ЕАЭС.

Импорт услуг

При покупке услуг у иностранной компании на таможне ничего не платят. Если местом оказания услуги считается Россия (статья 148 НК РФ), российский покупатель как налоговый агент удерживает НДС и перечисляет его в бюджет (статья 161 НК РФ).

Вычет

Уплаченный при ввозе НДС можно принять к вычету, если товар принят на учёт для облагаемых операций и есть документы: декларация на товары и подтверждение уплаты налога. Компании на упрощённой системе без НДС вычета не имеют.

Если поставщику платит агент

Способ оплаты на НДС при ввозе не влияет: база считается от таможенной стоимости, а не от суммы перевода. Но таможенная стоимость строится на цене сделки. Поэтому сумма в контракте, инвойсе и документах агента должна совпадать, иначе у таможни будут вопросы. Пакет документов по платежу собираем мы: оплата импорта.

Текст описывает общий порядок и не заменяет налоговую консультацию. По вашей поставке решение примем, когда разберём её документы.