Штрафы по валютному контролю: за что наказывают и как не попасть

Штрафы за нарушения валютного законодательства установлены статьёй 15.25 КоАП. Большая часть дел возникает не из-за схем, а из-за бумаг: документ не подали вовремя, допсоглашение не передали в банк, выручка пришла позже срока из контракта. Ниже разберём, за что штрафуют и как выстроить работу, чтобы до этого не доходило.

Точных сумм не приводим. Они зависят от вида нарушения, суммы операции, срока просрочки и редакции закона на дату нарушения.

Кто выявляет нарушения

Цепочка обычно такая. Банк как агент валютного контроля видит расхождение в учёте по контракту. Например, срок поставки прошёл, а подтверждающих документов нет. Или срок оплаты прошёл, а выручки нет. Банк передаёт сведения в налоговую. Налоговая как орган валютного контроля проверяет их и, если видит нарушение, возбуждает дело. По части операций вопросы задаёт таможня.

Отсюда практический вывод. Почти всё, что может закончиться штрафом, заранее видно в ведомости банковского контроля по контракту. Компания, которая её регулярно сверяет, узнаёт о проблеме раньше налоговой.

Типичный сценарий выглядит буднично. Компания поставила контракт на учёт, отгрузила товар покупателю в стране ЕАЭС, где таможенной декларации нет. Бухгалтер ждал оригиналов накладных и не подал справку о подтверждающих документах. Через несколько месяцев в ведомости висит поставка без документов, банк передаёт сведения, а налоговая присылает уведомление. Никакой схемы не было, но нарушение есть.

За что штрафуют

Основные группы нарушений по статье 15.25 КоАП:

• Незаконная валютная операция. Операция, которую закон запрещает или разрешает на условиях, которые не соблюдены. Например, расчёт в валюте между двумя российскими компаниями там, где закон этого не допускает. Штраф считают от суммы операции.
• Нарушение порядка постановки контракта на учёт. Контракт выше порога не поставили на учёт вовремя или не сняли с учёта при переходе в другой банк.
• Нарушение сроков подачи документов. Справка о подтверждающих документах, акты, допсоглашения поданы с опозданием или не поданы совсем. Размер штрафа зависит от длительности просрочки.
• Незачисление выручки. Экспортёр не обеспечил поступление денег по контракту в срок. Штраф считают от незачисленной суммы с учётом просрочки.
• Невозврат аванса. Импортёр заплатил аванс, товар не пришёл, а деньги не вернулись в срок.
• Счета за рубежом. Не уведомили налоговую об открытии счёта или не сдали отчёт о движении средств по нему.

Штраф могут назначить и компании, и должностному лицу: директору или главному бухгалтеру.

Когда дело становится уголовным

Уголовная ответственность за валютные нарушения тоже есть, но она касается крупных сумм и умышленных действий. Статья 193 УК РФ касается уклонения от репатриации, статья 193.1: переводов денег за рубеж по заведомо недостоверным документам.

Для компании, которая работает по реальным контрактам и ведёт документы, это не типичный сценарий. Но именно поэтому опасны схемы с «рисованными» инвойсами и фиктивными поставками. Они переводят вопрос из КоАП в уголовный кодекс.

Что может сделать банк

Штраф назначает не банк. Но у банка свои инструменты, и для бизнеса они иногда неприятнее штрафа:

• запрос документов и приостановка операции до ответа;
• отказ в проведении операции;
• повышение уровня риска клиента по правилам финансового мониторинга (закон 115-ФЗ). Оценку риска, которую присваивает платформа Банка России, видят и другие банки.

Поэтому на запросы банка отвечают быстро и по существу: документами, а не письмами «всё в порядке».

Как не попасть: рабочие привычки

• Календарь сроков по каждому контракту: оплата, поставка, подача документов.
• Любое допсоглашение сразу в банк. Новая сумма, новый срок, новый получатель.
• Сверка ведомости банковского контроля по контрактам на учёте: регулярно, а не при проверке.
• Реальные сроки в контракте. Если поставщик отгружает дольше, чем написано, просрочка появится сама собой.
• Запас по сроку выручки, особенно если покупатель платит через посредников.
• Переписка при задержке. Если покупатель не платит, претензии и письма показывают, что компания приняла меры. КоАП учитывает вину: если компания сделала всё, что от неё зависело, это весомый аргумент.

Для малого бизнеса КоАП в ряде случаев позволяет заменить штраф за первое нарушение предупреждением. Рассчитывать на это как на правило не стоит.

Если нарушение уже есть

Не ждите письма из налоговой. Сначала запросите в банке ведомость по контракту и сверьте её со своими данными: так видно, какие расхождения видит банк. Подайте недостающие документы. Если срок оплаты или поставки ещё не истёк, а стороны договорились о новом, оформите допсоглашение и передайте его в банк. Если срок уже истёк, соберите доказательства принятых мер: переписку, претензии, попытки оплаты. При значимой сумме подключите юриста до ответа налоговой, а не после.

Если платёж идёт через агента из сети ВЭДмоста, у вас будут документы, которые ждёт ваш банк: агентский договор с агентом, поручение с курсом и комиссией, подтверждение перевода, акт и отчёт агента. Пакет собираем так, чтобы валютному контролёру было проще связать платёж с вашим контрактом. Подробнее на страницах валютный контроль и сопровождение контракта. Это общий обзор, а не юридическая консультация. По вашей сделке ответим после разбора документов и до перевода рублей.