Репатриация выручки: требования и что делать, если деньги не пришли

Репатриация: обязанность резидента вернуть в Россию деньги по внешнеторговому контракту. Для экспортёра это выручка за поставленный товар или оказанные услуги. Для импортёра это аванс, за который товар так и не поставили. Ниже разберём, что требует закон, как банк это проверяет и что делать, если деньги застряли.

Что требует закон

Требование закреплено в статье 19 закона 173-ФЗ. Резидент обязан:

• при экспорте обеспечить получение на свои счета в уполномоченных банках денег, которые причитаются ему по контракту;
• при импорте обеспечить возврат аванса, если товар не ввезён, работы не выполнены или услуги не оказаны.

Смысл требования простой: деньги по внешнеторговой сделке не должны оставаться за рубежом без контроля государства. Поэтому закон смотрит не на то, получила ли компания деньги вообще, а на то, пришли ли они на её счёт в российском банке.

Срок определяет сам контракт: сроки оплаты и поставки, записанные в нём и в допсоглашениях. Закон также перечисляет случаи, когда обязанность считается исполненной иначе, чем поступлением денег. С 2022 года для отдельных операций действуют освобождения и особые правила. Все эти исключения узкие и меняются, поэтому их проверяют под конкретную сделку, а не по памяти.

Как банк проверяет репатриацию

Если контракт стоит на учёте, банк видит в ведомости банковского контроля и поставки, и платежи. Срок оплаты прошёл, денег нет: банк фиксирует расхождение и передаёт сведения в налоговую. Если контракт на учёте не стоит, нарушение всё равно может всплыть: через таможенные данные о вывозе товара или при проверке.

Отсюда два правила:

• сроки в контракте должны быть реальными, с запасом на путь денег;
• любое изменение сроков оформляют допсоглашением до истечения старого срока и сразу передают в банк.

Допсоглашение, подписанное после того, как срок уже прошёл, просрочку не отменяет.

Для импортёра логика та же. Поставщик взял аванс и не отгрузил. Пока срок поставки по контракту не истёк, нарушения нет. Когда истёк, банк ждёт либо документов о ввозе, либо возврата аванса. Если стороны договорились о новом сроке поставки, допсоглашение оформляют заранее.

Чем грозит нерепатриация

Штраф по статье 15.25 КоАП считают от незачисленной суммы с учётом просрочки. Отвечает компания, может отвечать и должностное лицо. При крупных суммах и умышленном уклонении возможна уголовная ответственность по статье 193 УК РФ.

КоАП учитывает вину. Если компания доказывает, что приняла все зависящие от неё меры (претензии, переговоры, иск, поиск другого способа оплаты), это весомый аргумент при рассмотрении дела. Поэтому все действия по взысканию документируют с первого дня задержки, а не собирают задним числом.

Выручка застряла за рубежом: законные инструменты

Частая ситуация последних лет. Покупатель готов платить, но его банк не отправляет деньги в Россию. Или платёж возвращается от банка-корреспондента. Или деньги уже ушли и зависли в цепочке.

Сначала выясните, где именно деньги. Попросите у покупателя подтверждение отправки из его банка с референсом платежа. Иногда платёж просто стоит на проверке у корреспондента, и вопрос решается запросом через банк, без новой схемы. Если деньги вернулись покупателю или платёж не уходит совсем, вариантов несколько, и все они законные:

• Другой агент и другой маршрут. Покупатель платит на реквизиты агента в юрисдикции, из которой платёж проходит. Агент зачисляет рубли на ваш счёт в российском банке. Контракт дополняют условием об оплате через агента.
• Замена плательщика по соглашению сторон. Если покупатель не может заплатить сам, за него платит третье лицо. Это оформляют соглашением сторон, и связь платежа с контрактом должна быть понятна банку.
• Уступка права требования. Экспортёр уступает своё требование к покупателю другому лицу и получает оплату за уступку. У такой сделки есть особенности по валютному законодательству: важно, кому уступают требование и как поступает оплата за него.
• Перенос срока оплаты допсоглашением, пока основной срок не истёк, если деньги придут позже, но придут.

Какой инструмент подходит, зависит от контракта, суммы, страны покупателя и того, на каком этапе застряли деньги. Схему до сделки проверяет юрист. «Рисованные» документы и операции в обход валютного контроля в этот список не входят. Проблему они не решают, а переводят её из КоАП в уголовный кодекс.

Что подготовить до начала разбора

• контракт и все допсоглашения;
• документы об отгрузке: декларация, транспортные документы, акты;
• инвойсы и ведомость банковского контроля по контракту;
• переписку с покупателем и претензии;
• доказательства попыток оплаты: копии платёжных поручений покупателя, SWIFT-сообщения, уведомления о возврате;
• сведения о банке покупателя и странах, из которых он может платить.

Чем полнее пакет, тем быстрее понятно, какой инструмент подойдёт и сколько времени осталось до истечения срока.

Сложные случаи с выручкой, которая не доходит до России, разбираем на странице сложные платежи. Подбираем агента из пула под страну покупателя, схему до сделки подтверждает юрист, пакет для банка собираем мы. Если выручка приходит регулярно и проблема только в маршруте, смотрите страницу возврат валютной выручки. Это общий обзор, а не юридическая консультация. По вашей сделке ответим после разбора документов и до оплаты покупателя.