Контроль валютной выручки: что экспортёр должен банку

Экспортёр отвечает не только за поставку, но и за то, чтобы деньги за неё пришли в Россию в срок. Банк следит за этим по каждому контракту. Ниже разберём, как устроен этот контроль, какие документы нужны и где экспортёры чаще всего получают вопросы.

Что именно контролирует банк

По закону 173-ФЗ экспортёр обязан обеспечить поступление выручки на свой счёт в уполномоченном банке в сроки, которые установлены контрактом. Это требование называют репатриацией.

Банк сопоставляет две линии: что вы поставили и что вам заплатили. Если контракт стоит на учёте, обе линии видны в ведомости банковского контроля. Когда срок оплаты по контракту прошёл, а поставка оплачена не полностью, банк видит расхождение и передаёт сведения в налоговую.

Важно: ориентир для банка это сроки из вашего контракта и допсоглашений. Поэтому контроль выручки начинается не в банке, а при подписании контракта.

Контроль идёт в обе стороны. Если покупатель заплатил аванс, а отгрузка задерживается, в ведомости видна оплата без поставки. Банк ждёт документов об отгрузке в сроки из контракта. Экспортёру нужно следить и за деньгами, и за документами о поставке, а не только за поступлениями.

Контракт: где закладываются будущие проблемы

• Срок оплаты. Он должен быть реальным. Если покупатель платит через посредников или из страны, откуда платежи идут долго, закладывайте запас.
• Порядок оплаты. Аванс, оплата после отгрузки, частями. От этого зависит, как банк будет считать ваши обязательства.
• Кто платит. Если деньги могут прийти от третьего лица или через агента, это стоит предусмотреть в контракте или допсоглашении. Иначе банку сложнее связать поступление с поставкой.
• Банковские комиссии. Кто их несёт: при опции OUR все комиссии платит покупатель, при SHA каждая сторона платит своему банку, при BEN все расходы за счёт получателя. Сумма, удержанная банками по дороге, тоже может выглядеть как недоплата, и её придётся объяснять.
• Валюта. Если цена в одной валюте, а платить будут в другой, пропишите, по какому курсу и на какую дату пересчитывается сумма.

Документы, которые ждёт банк

• Контракт и допсоглашения. Если сумма выше порога, контракт ставят на учёт до первой операции. Любое изменение суммы, срока или порядка оплаты передают в банк.
• Документы о поставке. По товарам с таможенной декларацией банк обычно получает сведения о ней сам. По поставкам без декларации, например в страны ЕАЭС, и по услугам экспортёр подаёт справку о подтверждающих документах вместе с накладными или актами.
• Документы по поступлению. Выручка от покупателя зачисляется не сразу на текущий, а на транзитный валютный счёт. Перевести её дальше банк сможет, когда по вашим бумагам станет понятно, за что пришли деньги.
• Продажа валюты. В отдельные периоды для части экспортёров действовала обязанность продавать часть валютной выручки. Действует ли она сейчас и для кого, уточняйте у банка на дату поступления.

Частые ошибки экспортёров

• Срок оплаты сдвинули по договорённости с покупателем, а допсоглашения нет или его не передали в банк.
• Покупатель заплатил меньше из-за удержанных комиссий, и разницу никто не объяснил.
• Оплата пришла от третьего лица, которого нет ни в контракте, ни в допсоглашениях.
• Отгрузку разбили на партии, платежи шли общими суммами, и учёт по партиям потерян.
• Документы по услугам не подали, потому что «таможни не было».
• Контракт перевели в другой банк, а покупатель по старой памяти заплатил на прежние реквизиты.
• Покупателю дали длинную отсрочку, чтобы выиграть сделку, и не учли, что это одновременно длинный срок, в течение которого выручка висит в ведомости как ожидаемая.

Если покупатель задерживает оплату

Действуйте до истечения срока, а не после.

1. Зафиксируйте задержку письменно: письмо покупателю, затем претензия.
2. Если стороны договорились о новом сроке, оформите допсоглашение до истечения старого и сразу передайте его в банк.
3. Выясните причину. Часто покупатель готов платить, но его банк не может отправить деньги в Россию. Тогда вопрос не в покупателе, а в маршруте.
4. Если оплата всё же не придёт в срок, сохраните доказательства принятых мер. Они важны, когда оценивают вину компании.

Когда деньги застряли на стороне покупателя, работают законные инструменты: другой агент и другой маршрут, замена плательщика по соглашению сторон, уступка права требования. Подробно в статье о репатриации выручки.

Как это выглядит при расчётах через агента

Когда прямой платёж от покупателя не проходит, выручку получают через агента. Покупатель платит валюту на реквизиты агента, агент зачисляет рубли на ваш счёт в российском банке. Для валютного контроля важно, чтобы банк увидел всю цепочку: ваш контракт, платёж покупателя агенту, зачисление рублей от агента. Её подтверждают агентский договор, поручение, подтверждение платежа покупателя и отчёт агента. Как отразить такие расчёты в учёте по контракту, согласуйте с банком до первого платежа.

ВЭДмост подбирает агента из пула под валюту и страну покупателя. Курс пересчёта и комиссию записываем в поручении до платежа покупателя, срок зачисления рублей в агентском договоре, пакет для банка собираем мы. Подробнее на странице возврат валютной выручки, а для регулярных поступлений от покупателей на странице экспортные платежи. Это общий обзор, а не консультация. По вашей сделке ответим после разбора документов и до оплаты покупателя.